Diferença entre Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real: Entenda e Escolha o Regime Ideal para Sua Empresa
7/28/20252 min read
Ao abrir ou gerenciar uma empresa no Brasil, escolher o regime tributário certo é essencial para evitar custos desnecessários e garantir conformidade fiscal. Os três principais regimes — Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real — apresentam características distintas que impactam diretamente a carga tributária e a gestão financeira.
Neste artigo, você vai entender:
✅ As principais diferenças entre os regimes tributários
📊 Exemplos práticos de como cada um funciona
📌 Qual regime é mais vantajoso para cada tipo de negócio
O que é Simples Nacional?
O Simples Nacional é um regime tributário simplificado criado para facilitar o pagamento de impostos de micro e pequenas empresas.
Características:
Recolhimento unificado de impostos em uma única guia (DAS)
Tributação sobre faturamento bruto
Tabelas variáveis conforme o setor (comércio, indústria, serviços)
Exemplo:
Uma pequena padaria que fatura R$ 25 mil por mês pode pagar entre 6% e 10% de tributos, dependendo da atividade.
O que é Lucro Presumido?
O Lucro Presumido é um regime em que o governo presume qual será o lucro da empresa, com base em um percentual fixo sobre o faturamento.
Características:
Percentual de presunção varia: 8% para comércio e 32% para serviços
Cálculo mais simples que o Lucro Real
Indicada para empresas com boa margem de lucro e controle financeiro simples
Exemplo:
Uma clínica médica com faturamento de R$ 100 mil/mês terá 32% (R$ 32 mil) como base de cálculo do IRPJ e CSLL — mesmo que o lucro real tenha sido maior ou menor.
O que é Lucro Real?
O Lucro Real é o regime mais detalhado e indicado para empresas com faturamento elevado ou que operam com margens de lucro variáveis.
Características:
Tributação sobre o lucro líquido real (receitas – despesas)
Exige escrituração contábil completa e precisa
Pode ser vantajoso para empresas com baixo lucro ou prejuízo contábil
Exemplo:
Uma indústria que teve faturamento de R$ 200 mil/mês e despesas de R$ 190 mil será tributada apenas sobre os R$ 10 mil de lucro.
Como Escolher o Melhor Regime?
Simples Nacional: escolha se sua empresa fatura até R$ 4,8 milhões/ano, tem estrutura enxuta e se encaixa nas atividades permitidas. É fácil de gerenciar e os impostos são pagos em uma guia única.
Lucro Presumido: ótimo para empresas que têm boa margem de lucro e não querem lidar com contabilidade detalhada. Pode ser mais vantajoso que o Simples dependendo do faturamento e dos custos.
Lucro Real: é indicado quando sua empresa tem muitas despesas dedutíveis, margens baixas ou opera com risco de prejuízo. Pode reduzir a carga tributária — mas exige contabilidade precisa e muito controle.
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